Человек сдаёт квартиру, получает дивиденды по акциям и купоны по облигациям. Три разных источника денег объединяет одно: вы не продаёте часы своей работы. В разговорной речи такие поступления называют пассивным доходом, но налоговые правила зависят от конкретного вида дохода и страны проживания.
Какие доходы являются пассивными в России
Сдаёте квартиру за 45 000 рублей в месяц, получаете дивиденды 120 000 рублей в квартал и купоны по облигациям 80 000 рублей в год. Все три источника обычно относят к пассивному доходу, поскольку выплаты не связаны с трудовым договором. При этом для расчёта налога важен конкретный вид поступления, а не общее название. Дивиденды, проценты, купоны, аренда, роялти и доход от криптоопераций могут облагаться по разным правилам.
Ключевой вопрос для инвестора — по какой ставке конкретный поток попадёт в налоговую базу. С 2026 года зарплата облагается по пятиступенчатой шкале: 13% с дохода до 2,4 млн рублей, 15% — до 5 млн, 18% — до 20 млн, 20% — до 50 млн и 22% — с суммы свыше 50 млн рублей. Для пассивных доходов, включая дивиденды и доходы от криптоопераций, действует двухступенчатая шкала: 13% и 15%.
Российский налог с пассивного дохода на цифрах
Возьмём 3 млн рублей дивидендов за год. Первые 2,4 млн облагаются по ставке 13%: это 312 000 рублей. Оставшиеся 600 000 рублей облагаются по ставке 15%: ещё 90 000 рублей. Общая сумма налога составит 402 000 рублей, а эффективная ставка — 13,4%.
Этот расчёт относится к дивидендам. Для аренды, процентов, купонов и других поступлений нужно отдельно проверять применяемые правила и ставку. Поэтому одинаковый термин «пассивный доход» не означает одинаковый налоговый результат.
ВНЖ по пассивному доходу в Италии: основные условия
Италия выдаёт национальную визу категории D финансово независимым иностранцам, которые не планируют работать в стране и могут жить на подтверждённый пассивный доход. Базовый порог для одного заявителя составляет 31 160 евро в год. Для семьи применяется увеличение на 100%.
Для визы нужна недвижимость в Италии: её можно купить или арендовать. Виза действует один год и даёт право подать документы на вид на жительство в течение восьми дней после въезда.
Владелец такой визы не может работать, вести бизнес и получать итальянские социальные пособия. Стоимость визы составляет 116 евро, оформление вида на жительство — ещё 130 евро.
Налоговые ставки в России сами по себе не подтверждают право на итальянскую визу. Важно доказать наличие регулярного дохода в требуемом размере и выполнить условия по жилью. Конкретный список документов и порядок подачи нужно уточнять в консульстве.
Как оценить пассивный доход перед переездом
Сначала определите источник выплат: аренда, дивиденды, проценты, купоны, роялти или другой регулярный доход. Затем проверьте, как он облагается в России и какие документы подтверждают его получение.
Продажа актива сама по себе не равна пассивному доходу. Например, разовая продажа квартиры за 400 000 евро — это поступление от сделки, а не регулярный поток. Если после продажи деньги размещены под 3% годовых, доход составит 12 000 евро в год, что меньше порога 31 160 евро для одного заявителя.
Перед подачей документов сопоставьте подтверждённый годовой доход с визовым порогом, подготовьте документы на жильё и учтите запрет на работу и ведение бизнеса. Отдельно проверьте налоговые последствия в каждой стране: правила для пассивных поступлений зависят от их вида и статуса получателя.